据上交所网站显示，因杭州新中大科技股份有限公司(简称“新中大”)主动撤回上市申请，上交所根据相关规定终止其科创板发行上市审核。2022年6月，新中大首次披露申报材料，目前上交所已对其进行过一轮问询，重点关注新中大的科创板定位、核心技术、收入结构等。
《经济参考报》记者注意到，报告期(指2019年至2021年)内，新中大的研发费用率逐年下滑，核心技术收入占比也在不断降低。另外，公司还存在部分客户和供应商重叠的问题。
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客户和供应商重叠
据招股书介绍，新中大是一家以项目管理平台及云服务软件的研究、开发和销售为核心，集运维、技术咨询服务于一体的工程建设行业信息化领先企业，公司的主营产品属于生产和经营管理类工业软件。报告期内，新中大的营业收入分别为14824.14万元、19690.26万元和28427.37万元，同期公司归母净利润分别为-1236.74万元、2262.39万元和6540.97万元。
报告期内，新中大前五大客户的销售收入合计分别为2029.02万元、3421.12万元和5821.66万元，分别占当期营业收入的13.69%、17.38%和20.48%；对前五大供应商的采购金额合计分别为789.76万元、650.27万元和662.97万元，分别占当期采购总额的18.83%、13.17%和10.53%。不难看出，新中大的销售和采购都较为分散，也不存在向单个客户的销售金额占营业收入的比例超过50%的情形或者对单一供应商采购比例占比超过50%的情形。
但监管层发现，新中大存在客户和供应商重叠的情形，重叠部分的销售金额占当期营业收入的比例分别为3.26%、1.28%和0.22%；采购金额占当期营业成本的比例分别为4.78%、10.36%和6.17%，涉及公司主要为瑞鑫科技。对此，上交所要求新中大结合会计准则要求、采购后的加工内容、物流情况、资金流转情况，说明公司是否存在下游客户指定供应商情形、客户与供应商重叠情形采用总额法确认收入是否符合企业会计准则及相关要求。
新中大称，公司客户和供应商重叠情形以经销商为主，主要系公司经销商熟悉公司的产品性能和技术，公司出于成本和效率考虑，向经销商采购实施、部署或运维等服务；其他的供应商和客户重叠情形主要系双方的产品和服务存在互补性，包括向教培公司销售教育类软件产品，与此同时向其采购工程建设相关的课件资源(同时应用于公司对其他客户的教育类软件产品销售)、向阿里云采购云平台服务并收取推广其平台的分润。
在这样的情况下，公司与交易对手的采购和销售分别独立结算，相关交易的价格和数量不存在对应关系，根据公司统一的销售、采购政策与交易对手协商后确定价格。公司向交易对方销售的软件产品或提供的服务由交易对方自行负责销售或享有服务成果；向交易对方采购的产品或服务，由公司承担相应产品或服务的保管、灭失、价格波动风险，并享有产品或服务销售实现后的全部收益，公司对此类交易对手发生的采购和销售业务采用总额法核算销售和采购的相关会计处理，符合新收入准则规定。
要求说明科创板定位
截至2021年末，新中大累计形成软件著作权335项；获得已授权专利14项，其中发明专利9项，形成了以钱潮技术平台为底层支撑、三类应用领域组成的核心技术体系。在招股书中，新中大共列举了广联达、品茗股份、新点软件和普联软件等同行业上市公司。作为一家拟冲刺科创板的企业，和同行业上市公司相比，新中大的发明专利数量明显偏低。
据统计，截至2020年底，广联达已获得授权专利191件，已登记软件著作权907件，2021年全年新增发明专利5件，新登记软件著作权80件，新注册商标168件；截至2021年末，品茗股份已取得发明专利10项、实用新型专利16项和计算机软件著作权198项，另有31项发明专利已进入实质审查阶段；截至2021年末，新点软件共拥有发明专利20项，软件著作权近746项；截至2021年末，普联软件共拥有10余项发明专利、180余项软件著作权。
新中大称，公司面临软件企业所共有的技术升级和更新换代较快的风险，如果不能持续地引领行业技术的发展方向，可能在行业激烈的竞争和快速的技术升级中无法保持优势。但记者发现，报告期内，新中大的研发费用分别为4444.57万元、4712.17万元和5486.78万元，分别占营业收入的29.98%、23.93%和19.30%，研发费用率持续下滑。
上交所要求新中大说明其核心技术能否支撑公司持续成长，是否满足科创板定位的相关要求。新中大称，软件销售方面，公司客户群不断拓宽，支撑公司未来业绩持续增长；咨询服务方面，长期来看随着政策落地和工程建设行业客户信息化应用的逐渐普及，未来预计咨询业务收入占比逐步下降并趋于平衡。结合公司2022年度业务规划，满足科创板定位要求。
此外，报告期内新中大核心技术收入分别为12193.06万元、14823.87万元和17370.03万元，分别占当期营业收入的82.25%、75.29%和61.10%，占比逐年下滑，但申报材料并未披露相关风险。对此，新中大在回复问询函中称，保荐机构、发行人律师及申报会计师已督促公司针对核心技术收入持续下降的事项完善信息披露和风险揭示。
（文章来源：经济参考网）
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